Los contribuyentes ya pueden acceder desde este pasado 3 de abril al borrador de la declaración de la Renta 2023 que la Agencia Tributaria pone a disposición de los ciudadanos de manera automática. En apenas unos minutos, se puede confirmar y enviar pero, desde la Organización de Consumidores y Usuarios (OCU), aconsejan revisar todos y cada uno de los apartados del borrador, porque si está mal puede que te devuelvan de menos (o de más y reciba despuéss una paralela de Hacienda) o te dé a pagar una cantidad incorrecta.
Lo primero es asegurarse de que está obligado a presentar la declaración. En general, no tienen que hacerlo los trabajadores por cuenta ajena o pensionistas con un solo pagador que no superen los 22.000 euros anuales.
Distinto es cuando se han tenido dos o más pagadores en el año. En este caso, solo tendrán que declarar aquellos que superen los 15.000 euros anuales. Un límite que se eleva a los 22.000 euros anuales cuando, procediendo de más de un pagador, la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros anuales. Por su parte, los autónomos, sea cual sea su nivel de ingresos, tienen que presentarla.
No obstante, aunque no se tengan obligación, a algunos contribuyentes puede que les interese tributar porque les salga a devolver (comprobarlo usando Renta Web o la app AEAT) o porque quiere aplicar determinados beneficios fiscales.
Otro aspecto a valorar es si conviene presentar una declaración conjunta o individual cuando sea posible. Una manera rápida de comprobarlo es incluyendo en el portal Renta Web el número de referencia o Cl@ve Móvil del cónyuge (y los de los hijos menores de edad que tuvieron rentas) y seleccione el botón de ‘Resumen de declaraciones’.
Cuidado con los datos fiscales y los personales
Aunque parezca una obviedad, se debe constatar que los datos fiscales que aparecen en el borrador son correctos antes de autorizar su traslado a la declaración.
En cuanto a los datos personales y familiares, si se ha producido algún cambio durante 2023, confirme que estos están reflejados en el borrador: matrimonios, divorcios, hijos, mayores a cargo o si el propio contribuyente o algún familiar por los que aplica el mínimo. familiar (descendientes, ascendientes) ha obtenido el certificado de discapacidad o visto aumentar un grado de discapacidad ya reconocido.
muebles
La OCU recomienda revisar los ingresos que se declaran por los inmuebles que no se tienen alquilados, teniendo en cuenta que el trastero y como máximo dos plazas de garaje adquiridas a la vez que la vivienda habitual no tributan. Verifique también que los rendimientos de los inmuebles declarados se imputan de forma correcta, porque a veces el porcentaje de titularidad en el borrador o el título de propiedad en los datos fiscales es incorrecto.
En el caso de tener inmuebles alquilados, asegúrese de que aparezcan.
Deducciones por gastos, prestamos o compra de electricidad
En este punto, la OCU enumera una serie de gastos de trabajo que se pueden incluir: cuotas sindicales, cuotas de colegios profesionales (cuando la colegiación sea obligatoria para desempeñar el trabajo) y, si es el caso, los gastos de defensa jurídica debidos a litigios de carácter laboral, aunque no haya pleito o procedimiento judicial.
Por otra parte, si se incluye en la declaración la deducción por el préstamo hipotecario de la vivienda habitual (algo posible solo para quien compró antes de 2013), la OCU recuerda que también se pueden añadir otras importaciones deducibles pagadas en 2023, como seguros de vida y hogar incluidos en las condiciones del préstamo hipotecario que algunos bancos obligan a contratar para concederlo.
La compra de un coche eléctrico desde el 30 de junio de 2023 permite deducir el 15% del valor de compra sobre un máximo de 20.000 euros si se cumplen algunos requisitos, por lo que la deducción máxima será de 3.000 euros. Se debe incluir en la declaración el precio, los gastos e impuestos pagados.
En esta declaración también es deducible lo pagado por la instalación del punto de recarga que no estén ligados a una actividad económica, siempre que se hayan pagado y terminado entre el 30 de junio y el 31 de diciembre de 2023.
Deducciones familiares
Quienes cobran rentas del trabajo, desempleo o pensiones pueden aplicar tres tipos de deducciones familiares:
– Por descendiente o ascendiente con una discapacidad del 33% o más, hasta 1.200 euros.
– Por cónyuge discapacitado, hasta 1.200 euros.
– Por familia numerosa, 1.200 euros o 2.400 euros (según la categoría general), más 600 euros más por cada hijo que exceda del mínimo…
Estas deducciones se pueden disfrutar por anticipado o incluirlas en la declaración.
Además, las trabajadoras por cuenta ajena o propias dadas de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad, tienen derecho a deducir hasta 100 euros mensuales por cada hijo menor de tres años que dé derecho al mínimo familiar por descendientes, o por cada menor adoptado. o acogido, sea cual sea su edad. Si no se ha solicitado el cobro anticipado, se puede incluir en la declaración.
No es una deducción, pero cabe recordar que los contribuyentes con hijos menores de 25 años que conviven en el domicilio familiar y que no obtienen rentas que superen los 8.000 euros anuales, pueden aplicar mínimos familiares por descendientes en la declaración de IRPF, pero no podrán si esos hijos presentan declaración de IRPF y declaran unos ingresos por todos los conceptos superiores a 1.800 euros.
Deducciones autonómicas
Además de las estatales, existen deducciones autonómicas que pueden ser diferentes en cada comunidad.
Bienes transmitidos por venta o donación e inversiones
La organización de consumidores explica que para calcular la ganancia o pérdida de patrimonio en el IRPF por la transmisión, se resta del valor de transmisión o de adquisición. Pero, sobre todo, hay que tener en cuenta los gastos de ambas operaciones. Olvidarse de ellos es un error importante porque hacen que la ganancia sujeta al IRPF se reduzca. Además, la OCU aconseja conservar los justificantes de pago por si Hacienda exige que se demuestren.
Por otra parte, si el contribuyente ha vendido acciones durante 2023, en Renta Web está la aplicación ‘Cartera de Valores’, pero solo recoge información completa de las operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2018, tanto de compras como de ventas. Pero si las acciones vendidas se adquirieron antes de 2018, habrá que calcular la ganancia, indicando el valor de compra de cada uno de dichos títulos para poder declarar la pérdida o ganancia obtenida.
Las pérdidas: igual interesa declararlas
Si se han obtenido pérdidas o rendimientos del capital mobiliario negativos y por su cantidad no existe obligación de declarar, puede que interese hacerlo. «Si no se declaran, el contribuyente no podrá utilizar esas pérdidas para compensarlas con ganancias o rendimientos positivos en el futuro», señala la OCU.
En caso de separación
Asegurarse de que los bienes están bien asignados e incluir en el borrador las importaciones de la pensión compensatoria pagada al excónyuge o las anualidades por alimentos pagadas a los hijos, si las hubiera, ya que pueden rebajar el impuesto a pagar.
Ayudas o subvenciones
Si se han recibido ayudas o subvenciones en 2023, por ejemplo por el plan MOVES para la adquisición de vehículos eficientes o cantidades percibidas por el bono social térmico, hay que incluirlas en la declaración de IRPF como ganancias de patrimonio.